วิธีการจัดเก็บภาษี

แนวคิดเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมจะลดลงจากข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาทำหน้าที่เป็นแหล่งหลักของการก่อตัวของกองทุนรัฐทั้งหมด - รายได้งบประมาณ นั่นคือเหตุผลที่ภาษีเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมของรัฐทั้งหมดและขึ้นอยู่กับระดับของการพัฒนาในขั้นตอนทางประวัติศาสตร์บางอย่าง ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขาเป็นไปได้ที่จะถอนส่วนหนึ่งของรายได้ประชาชาติและมอบหมายให้ใช้วัตถุประสงค์ของรัฐ

ระบบภาษีและครัวเรือนของสังคมยุคใหม่เป็นตัวควบคุมที่สำคัญที่สุดของเศรษฐกิจของประเทศซึ่งทำให้เสถียรภาพของชีวิตทางการเงินและการดำเนินงานของกลไกเครดิตในระดับชาติ การรู้หนังสือในแนวทางการจัดระเบียบกลไกการเก็บภาษีของประเทศจะกำหนดระดับความมีประสิทธิภาพในการทำงานของเศรษฐกิจทั้งประเทศ

หลักการสำคัญในการจัดเก็บภาษีอากรภาษีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและประชากรเป็นหลักการของเศรษฐกิจความสะดวกสบายส่วนแบ่งตามระดับงบประมาณความแน่นอนการประยุกต์ใช้วิธีการทางวิทยาศาสตร์ในการกำหนดขนาดของภาษี

ในทางปฏิบัติหลักการเหล่านี้ถูกนำมาใช้ผ่านวิธีการของการเก็บภาษี วิธีการเข้าใจถึงวิธีสร้างอัตราภาษีที่สัมพันธ์กับฐานภาษีของพวกเขา ตามหลักเกณฑ์นี้สี่วิธีหลักของการเก็บภาษีมีความโดดเด่น: สัดส่วน, เท่ากัน, ก้าวหน้า, ถอยหลังเข้าคลอง

วิธีภาษีอากรมีบทบาทสำคัญเนื่องจากทางเลือกที่ถูกต้องของพวกเขาขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการกระจายของภาระภาษีในทุกวิชาของเศรษฐกิจและประชาชน นอกจากนี้ยังกำหนดจำนวนรายได้ให้กับงบประมาณและภาระของผู้จ่ายเงินแต่ละรายโดยคำนึงถึงความสามารถทางการเงินของตน

มีการจัดเก็บภาษีอย่างเท่าเทียมกันจำนวนภาษีคงค้างที่เก็บจากผู้จ่ายเงิน อัตราภาษีที่ใช้ในจำนวนที่เท่ากันซึ่งเท่ากับผู้มีส่วนได้เสียทั้งหมดและไม่ขึ้นอยู่กับฐานภาษี

วิธีการเก็บภาษีดังกล่าวเป็นวิธีที่ดีที่สุดดั้งเดิมและเรียบง่าย ในทางตรงกันข้ามพวกเขายังเป็นที่สะดวกที่สุดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเป็นกรณีฉุกเฉินหรือภาษีชั่วคราวที่ติดตั้งนอกเหนือไปจากคนถาวร ตัวอย่างเช่นภาษีการหยั่งเสียงที่จ่ายภายใต้ปีเตอร์ I. วิธีการนี้ไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์วัสดุและรายได้ของผู้ชำระเงินจึงยากจนแบกภาระในการจ่ายภาษีในปริมาณมาก วันนี้วิธีการนี้ถือว่าไม่มีประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจเนื่องจากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของหลักการของความเป็นธรรม

การจัดเก็บภาษีตามสัดส่วนจะกำหนดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายอัตราคงที่ในอัตราที่แน่นอนและเศษส่วนที่ไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงฐานภาษี วิธีการเหล่านี้ของการเก็บภาษีถือว่าการเพิ่มขึ้นของภาษีตามลำดับการเพิ่มขึ้นของฐานภาษี ในกรณีนี้หลักการของความเป็นธรรมถูกนำมาพิจารณาอย่างเต็มที่ วันนี้ภาษีส่วนใหญ่ในรัสเซียถูกสร้างขึ้นตามวิธีการตามสัดส่วน

การเก็บภาษีแบบก้าวหน้าจะคำนึงถึงการเติบโตของบัญชีฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีสำหรับการชำระเงิน ในกรณีนี้อัตราภาษีที่เป็นสัดส่วนโดยตรงกับฐานภาษีที่เกี่ยวข้อง (ที่มีอัตราการเติบโตที่สูงกว่าฐาน) การเลือกวิธีการของการเก็บภาษีนี้จะขึ้นอยู่กับแนวคิดของสิ่งที่เรียกว่าการตัดสินใจ - รายได้ที่ใช้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตัวเอง เขาจะมีค่าเท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้รวมและผู้ที่มีการใช้จ่ายเพื่อตอบสนองความต้องการขั้นต่ำ (ขั้นพื้นฐาน) ด้วย รายได้รวมเพิ่มขึ้นร้อยละของรายได้ที่มีการตัดสินใจเพิ่มขึ้นเช่นกัน ด้วยวิธีสัดส่วนของการเก็บภาษี (ที่ฐานภาษีจะเท่ากับรายได้รวม) ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยน้อยพบตัวเองในข้อเสียอย่างรุนแรงเพราะสัดส่วนของรายได้ฟรีพวกเขาได้รับน้อยกว่าผู้เสียภาษีที่ดีกว่าการปิดขณะที่ส่วนแบ่งของภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายตามลำดับ - สูง และการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าในกรณีนี้จะช่วยให้มั่นใจได้ในการปฏิบัติตามหลักการแห่งความยุติธรรมและความเสมอภาค

วิธีการจัดเก็บภาษีรวมถึงอีกวิธีหนึ่งการเก็บภาษีย้อนหลัง วิธีนี้เป็นทิศทางที่แยกกันในกลุ่มที่มีอยู่ทั้งหมด การเก็บภาษีดังกล่าวถือเป็นความก้าวหน้า แต่มีค่าความก้าวหน้าเชิงลบ ด้วยวิธีการทางภาษีนี้อัตราภาษีจะลดลงเมื่อมีการเพิ่มฐานภาษีในสัดส่วนที่มากขึ้น วิธีนี้ในเศรษฐกิจยุคใหม่มักไม่ค่อยพบในรูปแบบบริสุทธิ์ ในรัสเซียวิธีนี้ใช้เพื่อสร้างภาษีทางสังคมแบบเดียว